Кратко
Налоговый вычет — возврат части уплаченного НДФЛ при определённых жизненных событиях (покупка жилья, лечение, обучение, инвестиции). Позволяет вернуть до 650 000 ₽ за всю жизнь только по жилью.
Главное
- Стандартный — на детей (1 400 ₽/мес на 1-2 ребёнка, 3 000 ₽ на 3+).
- Социальный — лечение, обучение, спорт. Лимит 150 000 ₽ в 2026 (возврат 19 500 ₽).
- Имущественный — покупка жилья. Лимит 2 млн ₽ (возврат 260 000 ₽).
- Инвестиционный — ИИС. До 52 000 ₽ ежегодно при взносе 400 000 ₽.
- Профессиональный — для самозанятых, авторов, ИП на ОСНО.
5 видов налоговых вычетов
Стандартный (НК ст. 218) — фиксированные суммы, уменьшающие налогооблагаемый доход. На каждого первого и второго ребёнка — 1 400 ₽/мес, на третьего и последующих — 3 000 ₽/мес. Действует пока годовой доход не превысит 350 000 ₽.
Социальный (ст. 219) — на лечение себя и членов семьи, обучение, занятия спортом, пенсионное страхование, благотворительность. Общий лимит — 150 000 ₽ в год (с 2024). Дорогостоящее лечение — без лимита.
Имущественный (ст. 220) — при покупке жилья (2 млн ₽), на ипотечные проценты (3 млн ₽), при продаже имущества (1 млн или фактические расходы).
Инвестиционный (ст. 219.1) — взносы на ИИС до 400 000 ₽/год (возврат до 52 000 ₽), а также освобождение от налога на доход с продажи бумаг при владении 3+ лет.
Профессиональный (ст. 221) — для самозанятых, авторов, ИП. Уменьшение базы на сумму подтверждённых расходов или фиксированные нормативы.
Как получить вычет
Через работодателя: уведомление от ФНС → бухгалтерия не удерживает НДФЛ до исчерпания вычета. Подходит, если хотите получать «больше на руки» каждый месяц. Минусы: занимает 30 дней на оформление, льгота на текущий год только.
Через декларацию 3-НДФЛ: подача в следующем году → возврат на счёт одной суммой через 4 месяца. Можно за последние 3 года. Удобнее, если хотите получить разом крупную сумму.
Документы: справка 2-НДФЛ, договоры с медучреждением/вузом/застройщиком, чеки/платёжки. Подача — через личный кабинет на nalog.gov.ru без визита в ФНС.
Примеры расчёта
Покупка квартиры за 3 млн ₽. Имущественный вычет = min(2 млн ₽; стоимость) × 13% = 260 000 ₽. Если квартира в ипотеке, то ещё вычет с процентов: уплаченные проценты × 13%, лимит 390 000 ₽.
Лечение зубов на 100 000 ₽. Социальный вычет = 100 000 × 13% = 13 000 ₽. Если дополнительно ребёнок учится в вузе, оплата 80 000 ₽/год = +10 400 ₽ вычета (общий лимит 150К).
Открыли ИИС, внесли 400 000 ₽ в 2026. Инвестиционный вычет = 400 000 × 13% = 52 000 ₽. Можно повторять каждый год, пока счёт открыт.
Частые вопросы
За какой период можно вернуть вычет?
За последние 3 года. То есть в 2026 можно подать декларацию за 2023, 2024, 2025. Это означает, если 3 года не оформляли — можете вернуть до 780 000 ₽ имущественного (260К × 3).
Можно ли получить вычет, если работаешь по самозанятости?
Самозанятые платят НПД 4-6%, а не НДФЛ. Поэтому стандартного НДФЛ-вычета у них нет. Но если параллельно работаете по трудовому договору и платите НДФЛ — можно вернуть пропорционально этому НДФЛ.